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審計實務操作培訓

【課程背景】
隨著我國全面深化改革的深入推進和國家治理體系與治理能力現代化的不斷提升，經濟責任審計作為強化領導干部權力監督、促進經濟健康發展的重要手段，其重要性和必要性日益凸顯。近年來，*及各級政府相繼出臺了一系列關于經濟責任審計的法規政策，如《“十四五”國家審計工作發展規劃》和《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》，對審計的覆蓋范圍、審計內容、實施程序、結果運用等方面作出了明確規定，為新時代審計工作提供了堅實的制度保障。
然而，面對復雜多變的經濟環境和日益嚴格的審計要求，審計人員在實際工作中仍面臨諸多挑戰，如如何準確把握*政策精神、科學制定審計實施方案、高效開展現場審計、精準識別問題與責任等。
 本課程的目的旨在幫助廣大審計人員深入理解政策法規，提升審計實務操作技能，增強審計工作的規范性、科學性和有效性，從而更好地服務于國家經濟管理和監督體系。

【課程收益】
理解*的審計政策法規，深刻理解其精神實質與核心要求
掌握審計實施方案制定方法
掌握審計的專業技術與方法

【課程對象】
審計骨干、審計部門負責人及部門全體人員、紀檢監察部門負責人及部門全體人員

【課程大綱】
第一部分 經濟責任審計
一、經濟責任審計*政策解讀
1. *總書記在二十屆*審計委員會第一次會議上的講話解讀
2、2022年-2024年全國審計工作會議精神的解讀
3、《黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計規定》的解讀
二、經濟責任審計實施方案設計
1、經濟責任審計方法論介紹：第3204 號內部審計實務指南
2、被審計單位背景調查和審前研究
（1）被審計單位基本情況收集與分析
（2）行業政策法規與業務特點研究
（3）領導干部履歷、職責與業績考察
（4）歷史審計結果與整改情況梳理
（5）風險評估與審計風險應對策略
3、充分認識經濟責任審計的復雜性
（1）被審計對象的復雜性
（2）審計結論的“灰度”原則
（3）審計結論的“顛覆性”
三、經濟責任現場審計管理
1、經濟責任審計的流程與方法
（1）審計準備階段工作流程與注意事項
（2）審計實施階段的關鍵環節與技巧
（3）經濟責任審計常用方法與工具介紹
附：經責審計案例精講
3、經濟責任審計的有效溝通
（1）審計組內部溝通機制與協作
（2）與被審計單位及相關人員的溝通策略
4、領導干部的經濟責任認定
（1）審計問題發現與責任分類
（2）直接責任與領導責任的界定標準與依據
（3）“三重一大”事項中兩類責任的辨析
（4）審計問題責任歸屬的論證與確認

第二部分 財政收支審計
一、財政收支審計的范圍
二、財政收支審計的重點內容
1、預算執行情況
2、資金使用的合規性
3、財政資金的效益性
三、財政收支審計案例分析
1、典型案例介紹
2、案例討論與分析

第三部分 企業審計
一、企業審計的重點內容
1、財務數據的真實性
2、內部控制的有效性
3、經營活動的合規性
二、企業重點業務板塊審計要點
1、采購業務板塊審計重點與技巧
（1）內控機制風險及案例講解
（2）采購計劃風險及案例講解
（3）采購合同風險及案例講解
（4）采購招標風險及案例講解
（5）供貨商風險及案例講解
（6）采購數量風險及案例講解
（7）采購價格風險及案例講解
（8）物資驗收風險及案例講解
2、銷售業務板塊審計重點與技巧
（1）銷售計劃風險及案例講解
（2）銷售政策風險及案例講解
（3）客戶管理風險及案例講解
（4）銷售回款風險及案例講解
3、財務管理審計重點與技巧
（1）違反財經紀律類風險實務與案例
（2）財務內控缺陷類風險實務與案例
（3）財務指標異常類風險實務與案例

第四部分 政府投資審計
一、政府投資審計的重點內容
1、投資決策的合理性
2、投資實施的合規性
3、投資效益的評估
二、政府投資審計要點
1、立項風險及案例講解
2、招投標風險及案例講解
3、合同管理風險及案例講解
4、造價管理風險及案例講解
6、現場管理風險及案例講解

審計實務操作培訓